茶叶税率，税收最重要最基本的分类是（咸鸭蛋税率是9还是13）

茶叶税收是多少？

出售自家茶叶的农业生产者免征增值税。根据茶叶加工程度的不同，可分为符合《农业产品征税范围注释》要求的和超出评论范围的，以及一般纳税人销售的《农业产品征税范围注释》范围内的，按13%的低税率征收。超出范围的，按正常税率征收。附件：茶叶企业增值税纳税分析作者：徐有明来源：云南农垦集团有限公司茶叶是我国农村主要经济作物之一，从事茶叶生产加工的企业很多，包括茶叶初加工厂、农场、林场、茶叶精制加工厂(公司)等。2004年国家取消农业特产税后，茶叶生产企业主要缴纳增值税。由于茶叶企业种类繁多，增值税的计算比较复杂。笔者在茶叶生产企业工作多年，对各种茶叶企业会计核算中如何计算缴纳增值税进行了一些调查。现在对几类茶叶生产企业的分析如下：第一，茶叶初加工厂属于农业初加工企业，生产的产品是初级农产品，除自产初级农产品外，其他所有初级农产品都要缴纳增值税。但是，就茶叶初加工企业的类型而言，不同类型的茶叶初加工企业的纳税计算是不同的。第一类初级茶企业是投资种植茶叶，拥有自己的茶园，在自产茶园对茶叶进行初级加工，生产自产初级农产品的初级加工厂。此类企业销售自产农产品属于《增值税法》第十六条规定的“农业生产者销售的自产初级农产品免征增值税”范畴，根据税法规定不应缴纳增值税。第二类茶叶初加工企业是指不种植茶叶，购买绿茶(茶叶鲜叶)进行初加工，生产各种初级农产品——毛茶的初加工厂。这类初级企业销售生产的茶叶农产品不是自产而是购进后生产的，应缴纳增值税。初始企业为小规模纳税人的，其应纳增值税直接乘以不含税销售额的6%，即应纳增值税=销售额征收率。如果初始企业为一般纳税人，则应纳增值税的计算较为复杂，需要先计算增值税的销项税额和进项税额。销项税额按毛茶销售收入不含税乘以初级农产品税率13%计算。进项税额计算包括外购原材料、辅材、动力、加工过程中消耗的包装材料、购销原材料和产品的运输费用等。增值税进项税额按农产品采购发票上的采购价格乘以13%的扣除率计算，增值税进项税额按取得的合法运输发票上的运费金额乘以7%计算，其他包装材料、辅料、动力等。根据取得的增值税专用发票的税额扣除。未取得增值税专用发票的，不得抵扣。应交增值税按照销项税额与进项税额的差额缴纳，即应交增值税=销项税额-进项税额。第三类原茶企业是拥有茶园的原茶加工厂，但自产茶不能满足生产需要，不仅生产部分自产生茶，还采购部分绿茶加工生茶。这种初加工厂的生产经营涉及两种情况，一种是生产一些自产的毛茶，另一种是生产一些外购的毛茶。前者是免税业务，后者是应税业务。根据增值税条例，“经营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算销售不同税率的货物或者应税劳务。销售未单独核算的，适用较高适用税率”。因此，这类业务的首要任务是分别核算自产生茶和外购生茶的销售，使自产生茶

在一些初级茶叶加工企业中，由于企业规模小甚至个体经营，会计核算不完善，或者没有设置会计账簿进行核算。这种情况下，税务机关往往根据税法规定，对个体户或核算不全的企业采用核定征收方式征收增值税。二是茶叶生产农场或林场的茶叶种植生产规模往往比较大。大部分生产经营都是初级和精制一条龙生产，即毛茶初级生产后，用毛茶生产精制茶。当然，少数农民和林场只从事毛茶的初级加工和生产。由于农林场的茶园是企业投资种植的，如果只从事茶叶初加工的农林场从事，生产出来的毛茶属于自产农产品。如前所述，普通纳税人和小规模纳税人都不需要缴纳增值税。但从事一站式茶叶生产的农户、林场生产的精制茶属于工业产品，应缴纳增值税，茶叶工业产品增值税税率为17%。如果这类企业是小规模纳税人，应交增值税直接使用免税销售额乘以6%的征收率，即应交增值税=销售额征收率。如果是普通纳税人，精制茶销售的销项税额应按工业品17%的税率乘以免税销售额计算。进项税额计算只计算加工产品当期消耗的动力、燃料、包装的进项税额，而原料进项税额的计算，即生产精制茶所消耗的精制茶进项税额是不同的，因为消耗的原料茶是自产农产品，不是外购农产品，精制茶是自产原料茶直接加工的，所以不能扣除原料消费的进项税额，所以不计算原料消费的进项税额。如果是外购原料精制茶，茶则要计算进项税，但会计上要注意自产原料茶的加工精制。进项税额计算后，上述第二初级加工企业的一般纳税人相同的，按照销项税额与进项税额的差额缴纳应纳增值税。比如：某农场本月自产毛茶生产精制茶20吨，全部销售，销售收入40万元。本月采购毛茶10吨，采购总价7万元，验收入库，开具采购发票。农场为小规模纳税人的，本月应纳增值税24000元(406%)，应纳增值税直接以销售收入乘以征收率计算；如果农场是一般纳税人，本月应缴纳的增值税为5.89万元(4017%-713%)，即销项税额为40万元的销售收入乘以17%的精制茶税率计算出的6.8万元，进项税额为购进生茶价格乘以13%的农业生茶扣除率计算出的9100元，销项税额与进项税额的差额即为当期应缴纳的增值税。从上面的例子可以看出，精制茶生产过程中消耗的自产毛茶不能从进项税额中扣除。因此，一站式茶叶生产企业一般都是纳税人。

的税负比小规模纳税人高得多，从纳税筹划角度，可考虑不申请为一般纳税人资格或单独成立由农场（林场）控股的茶叶精制法人企业，在加工精制茶时对农场的原料毛茶实行购买，这样，就可以抵扣原料进项税，合理降低税负。　　三、茶叶精制加工厂(公司)　　茶叶精制加工企业从企业类型上讲是工业企业，其生产的产品均为工业产品，增值税率为17%。如果茶叶精制企业为小规模纳税人，其纳税计算与前面农、林场一条龙茶叶生产企业小规模纳税人计算相同；如果是一般纳税人，其销售精制茶的销项税应按工业产品17%的税率乘不含税销售额计算。但是，有一种情况例外，就是茶叶精制企业外购部分茶叶不用于加工生产，而是做商贸流通，直接出售，这时，销售这部分货物的销项税计算要根据所购商品的属性分析计算，如果购入的是精制茶，取得了17%增值税专用发票，在销售时就仍按17%计算销项税；如果购入的是农产品毛茶，取得发票有可能是13%增值税专用发票或农产品销售发票、农副产品收购发票等，销售时要考虑到该外购农产品毛茶购入后没有通过生产加工，没有改变其原来的商品性质，仍是农产品毛茶，精制企业购入只是用于商品贸易直接销售，所以，销售该商品时，仍按农产品毛茶税率13%计算销项税。但要注意的是，涉及兼营不同税率业务，会计核算要分开，否则应从高适用税率计算应纳增值税。在实践中，这种情况比较特殊，企业发生类似经营活动，应向税务部门解释清楚，否则，税务部门将要求精制茶叶企业一般纳税人销售货物一律按17%缴纳增值税。　　精制茶叶企业一般纳税人的增值税进项税计算也比较复杂，主要是耗用原料的进项税计算，与初制加工企业一般纳税人相比，由于两类企业原料取得的途径不尽相同，精制茶叶企业取得原料途径比较复杂，一般有四种情况需要考虑分析：一是原料购入已取得增值税专用发票（一般纳税人企业开具的发票），就直接按专用发票上税额抵扣；二是没有取得增值税专用发票，只取得农产品销售发票（小规模企业或自产农产品企业开具的发票），则应按发票上毛茶农产品金额乘以13%的扣除率计算原料进项税；三是既没取得专用发票、也没取得农产品销售发票，而是企业直接向外收购的毛茶原料，由企业自行开具农副产品收购发票，这就应按收购发票的收购价格乘13%的扣除率计算原料进项税；四是没有取得任何发票的原料，按增值税条例规定一律不得计算该原料进项税。　　茶叶精制加工企业增值税销项税和进项税计算出来后，如前所述初制加工企业一般纳税人相同，企业应纳增值税则按销项税减进项税的差额纳税。　　另外，我们在分析茶叶生产企业应纳增值税计算的过程中，对一般纳税人企业遇到的一些特殊情况，如购进的原料毛茶或精制茶用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费，以及造成非正常损失等情况的，也不能计算进项税抵扣，已抵扣的要扣除，会计上作“进项税额转出”处理；同时对自产、委托加工或购买的茶叶用于对外投资、分配给股东、集体福利、个人消费、赠送他人或自产产品用于非应税项目等情况的，应视同销售货物应计算纳税。　　以上是对几种类型的茶叶生产企业应纳增值税的简要分析，可能对茶叶生产企业在实践中如何正确计算交纳增值税有所帮助。

茶叶销售增值税税率是多少

按现行增值税政策规定，毛茶按农产品可申请免税，精制茶按工业品依16％的税率征收增值税。还有小规模纳税人为3%征收增值税。

茶叶税金点数是多少

个人卖茶，可以到税务局代开发票不同的地方税率有所不同开普通发票，与开增值税专用发票税率也不同茶叶零售，开普通发票，税点在4-6%之间开增值税专用发票，税率是17%